Cikksorozatunkban most egy aktualitással, a vagyonkezelési konstrukciókhoz kapcsolódó adószabályokat érintő változásokkal foglalkozunk, amelyek 2026. augusztus 31-én lépnek életbe.
A módosítás a bizalmi vagyonkezelési és a magánalapítványi konstrukciók esetében is lényegesen szűkíti az elérhető adóelőnyöket, az adótervezési szempontok helyett előtérbe helyezve a jogintézmény eredeti funkcióit – a hosszú távú vagyontervezést és a vagyonvédelmet, a családi vagyon egységének megőrzését és a generációváltás elősegítését.

Ami nem változott: az új szabályozás alapján sem keletkezik adófizetési kötelezettség vagyonátadáskor, tehát nincs szó a bemeneti adóztatás újbóli bevezetéséről. Jelentősen módosulnak viszont a kezelt vagyonból történő kifizetések adózásának szabályai: megszűnik a vagyonkezelésbe adáskor, a vagyonrendeléskor történő felértékelés alapján történő, öt év utáni adómentes kedvezményezetti kifizetések/juttatások lehetősége. A kedvezményezetti vagyonjuttatások jellemzően osztalékként fognak adózni, de meghatározott esetekben a juttatás (ilyen a vagyonrendeléssel megegyező formában történő vagyonkiadás, illetve a kvázi öröklési jelleggel, a vagyonrendelő halálával történő vagyonjuttatás) változatlanul adómentes. Fontos továbbá, hogy a vagyonkezelő struktúrák számára változatlanul elérhetőek azok a lehetőségek, például a TBSZ nyitása, amelyekkel kedvező feltételekkel tudják gyarapítani a kezelésükbe adott vagyont.

Az új szabályozással növekednek az adóadminisztrációs terhek is. A vagyonkezelő entitásoknak részletes adatszolgáltatási kötelezettsége lesz (például a kezelt vagyon, alapítványi vagyon, vagyonelemek nyilvántartási értékéről, a megállapított eszközérték-növekményekről) a NAV felé. Az első adatszolgáltatást a 2026-os évről 2027. március 31-ig kell teljesíteni.

Átmeneti szabályok biztosítják, hogy a 2026. augusztus 31. előtti vagyonrendelések esetén a vagyonrendeléskor hatályos szabályok szerint kell az adókötelezettséget megállapítani. Az új adózási szabályok a 2026. augusztus 31-től létrehozott vagyonkezelési megoldásokból származó jövedelmekre alkalmazandók.

A témával kapcsolatban keresse szakértőnket, Dr. N. Tóth Adriennt.

További szakmai tartalmakért kövessen minket Linkedinen!