Cikksorozatunkban továbbra is a családi vagyonkezeléshez kapcsolódó aktuális jogszabályváltozásokkal foglalkozunk.

A 2026. augusztus 31-én hatályba lépő, vagyonkezelési megoldásokhoz kapcsolódó adóváltozások mellett a módosítás a korábban alapított bizalmi vagyonkezelés konstrukciók és a vagyonkezelő alapítványok adóhatósági ellenőrzéséről is rendelkezik. Eszerint a NAV köteles lesz ellenőrizni a 2023. szeptember 12. előtt nyilvántartásba vett bizalmi vagyonkezelők által kezelt vagyonokat és magánalapítványokat. 2028. január 1-jétől pedig az adóhatóság valamennyi (vagyis a 2023. szeptember 12. után nyilvántartásba vett) bizalmi vagyonkezelést és magánalapítványt köteles vizsgálni az elévülési időn belül. 

A jogszabály az ellenőrzés során figyelembe veendő szempontokat, ellenőrizendő területeket is részletesen megadja, ideértve a vagyonrendelés körülményeit, a szerződéses dokumentációt, a vagyonkezelő-vagyonrendelő-kedvezményezett közötti kapcsolatokat, valamint az esetleges vagyonkiadás(ok) időzítését, körülményeit. Mindezek alapján az adóhatósági ellenőrzés nemcsak a formai megfelelésre terjedhet ki, hanem a konstrukciók létrehozásával, illetve a vagyonjuttatásokkal kapcsolatos körülményekre, üzleti-gazdasági megfontolásokra, indokokra is.

Az ellenőrzést akkor is le kell folytatni, ha a vagyonkezelési jogviszony időközben megszűnt: ilyen esetben a NAV a vagyonrendelővel, az alapítóval, illetve a csatlakozóval szemben jár el. Az általános adóelévülési szabályok ugyanakkor továbbra is irányadóak, a NAV az elévülési időn belül ellenőrizheti a vagyonkezelési konstrukciókat.

Irodánk segíthet a jogszabályváltozásokkal kapcsolatos értelmezési kérdésekben, ahogy abban is, hogy a vagyonkezelési jogviszonyokban résztvevőket ne érje felkészületlenül az új rendelkezések alkalmazása. 
A témával kapcsolatban keresse szakértőnket, Dr. N. Tóth Adriennt.

További szakmai tartalmakért kövessen minket Linkedinen!